Erbrecht Ratgeber · Stand September 2026

Erbengemeinschaft und Steuern: Erbschaftsteuer, Mieteinnahmen und Verkauf

Die Erbengemeinschaft selbst zahlt keine Erbschaftsteuer: Jeder Miterbe versteuert seinen eigenen Anteil mit seiner eigenen Steuerklasse und seinem eigenen Freibetrag. Bis zur Teilung haftet aber der gesamte Nachlass für die Erbschaftsteuer aller Miterben.^[1]

Geprüft am 29.09.2026 gegen Gesetzestext und amtliche Angaben · 3 Quellen · 5 Min. Lesezeit

Wer zahlt die Erbschaftsteuer in einer Erbengemeinschaft?

Kommt es zu einer Erbschaft, existieren in den meisten Fällen mehrere Erben, die dann zunächst die Erbengemeinschaft bilden. Nach dem Tod des Erblassers geht dessen Vermögen folglich erst einmal an die Erbengemeinschaft. Das Erbschaftsteuergesetz betrachtet diese allerdings nicht als Erwerber, sondern die einzelnen Erben. Jeder Miterbe ist also steuerpflichtig und muss gegebenenfalls Erbschaftssteuer für seinen Erwerb zahlen.^[1]

In der deutschen Gesetzgebung ist die Erbschaftsteuer als Erbanfallsteuer ausgestaltet. In der Praxis bedeutet das, dass die Steuer anfällt, sobald ein konkreter Erwerb durch einen Erben stattgefunden hat. Demnach dient nicht der gesamte Nachlass als Berechnungsgrundlage, wie dies bei einer Nachlasssteuer der Fall wäre. Jeder Erbe agiert in Zusammenhang mit der Erbschaftssteuer eigenverantwortlich und muss seinen Erwerb dem Fiskus gegenüber anzeigen. Die Erbschaftsteuer wird demnach für jeden Erben individuell kalkuliert und kann nicht von der gesamten Erbengemeinschaft als Ganzes geleistet werden.

Allerdings haftet der Nachlass bis zur Auseinandersetzung für die Steuer aller am Erbfall Beteiligten.^[1] Solange nicht geteilt ist, kann das Finanzamt also auch auf das gemeinsame Vermögen zugreifen, wenn ein Miterbe seine Steuer nicht zahlt.

Wie berechnet sich die Erbschaftsteuer bei mehreren Erben?

Zur Berechnung der Erbschaftssteuer werden vom Vermögen des Erblassers sämtliche Nachlassverbindlichkeiten und die im Zusammenhang mit einer Erbschaft stehenden Kosten abgezogen. Für Bestattung, Grabdenkmal und Abwicklung des Nachlasses zieht das Finanzamt insgesamt 15.000 Euro ohne Nachweis ab; Kosten für die bloße Verwaltung des Nachlasses sind nicht abziehbar.^[1]

Die Berechnung der Erbschaftssteuer erfolgt individuell. Nachdem die Erbquote feststeht, wird jedem einzelnen Erben der Erbengemeinschaft die für ihn maßgebliche Erbsteuerklasse zugeordnet und sein Vermögensanteil am Nachlass gemäß Erbquote errechnet. Unter Abzug des ihm zustehenden Freibetrages ergibt sich daraus wiederum sein Steueranteil an der zu zahlenden Erbschaftssteuer.^[1]

Die Steuersätze stehen unter Erbschaftsteuer-Tabelle, die Freibeträge unter Freibeträge.

Gibt die Erbengemeinschaft eine gemeinsame Steuererklärung ab?

Sie kann. Sind mehrere Erben vorhanden, sind sie berechtigt, die Steuererklärung gemeinsam abzugeben; dann müssen alle Beteiligten unterschreiben. Ist ein Testamentsvollstrecker oder Nachlassverwalter bestellt, gibt er die Erklärung ab.^[1] Die Steuer setzt das Finanzamt trotzdem für jeden Miterben gesondert fest.

Wann die Erklärung abzugeben ist, steht unter Erbschaftsteuererklärung, wann die Steuer verjährt, unter Verjährung der Erbschaftsteuer.

Vorausvermächtnis und Teilungsanordnung: Was gilt steuerlich?

Ein Vorausvermächtnis ist ein Vermächtnis, das ein Miterbe zusätzlich zu seinem Erbteil erhält.^[2] Hat einer der Erben aus der Erbengemeinschaft bereits ein Vorausvermächtnis erhalten, so hat dieses auf die Steuerpflicht der anderen Erben keinen Einfluss; der Begünstigte muss die Erbschaftssteuer aus diesem Teil selbst tragen. Steuerlich ist der Erwerb durch Vermächtnis ein eigener Erwerb von Todes wegen.^[1]

Eine Teilungsanordnung regelt dagegen nur, wie der Nachlass bei der Auseinandersetzung aufgeteilt werden soll.^[2] Sie verschiebt nicht die Erbquoten, nach denen jeder Miterbe versteuert. Eine Ausnahme sind bestimmte Befreiungen: Überträgt ein Miterbe bei der Teilung etwa das Familienheim auf einen anderen Miterben, der darin wohnt, kann die Befreiung auf diesen übergehen.^[1]

Wie werden Mieteinnahmen der Erbengemeinschaft versteuert?

Gehört eine vermietete Wohnung zum Nachlass, erzielen bis zur Teilung alle Miterben gemeinsam Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. Sind an Einkünften mehrere Personen beteiligt, werden sie gesondert und einheitlich festgestellt.^[3] Die Erbengemeinschaft gibt dafür eine Feststellungserklärung ab; das Finanzamt verteilt das Ergebnis nach den Erbquoten, und jeder Miterbe versteuert seinen Anteil in seiner eigenen Einkommensteuererklärung.

Kapitalerträge auf geerbten Konten und Depots behandelt der Ratgeber Abgeltungsteuer im Erbfall.

Muss die Erbengemeinschaft Steuern zahlen, wenn sie das Haus verkauft?

Erbschaftsteuer fällt dadurch nicht noch einmal an. Einkommensteuer kann aber als privates Veräußerungsgeschäft anfallen, wenn zwischen Anschaffung und Verkauf eines Grundstücks nicht mehr als zehn Jahre liegen. Ausgenommen ist eine Immobilie, die ausschließlich oder im Verkaufsjahr und in den beiden Jahren davor zu eigenen Wohnzwecken genutzt wurde.^[3]

Die Erbschaft selbst ist keine Anschaffung. Wer unentgeltlich erwirbt, dem wird die Anschaffung durch den Rechtsvorgänger zugerechnet.^[3] Hat der Erblasser die Wohnung 2019 gekauft und verkauft die Erbengemeinschaft sie 2026, läuft die Zehnjahresfrist also noch; bei einem Kauf im Jahr 2014 wäre sie abgelaufen.

Übernimmt ein Miterbe zur Teilung des Nachlasses ein Grundstück, fällt keine Grunderwerbsteuer an.^[3]

Wann wird die Erbengemeinschaft aufgelöst?

Jeder Miterbe kann grundsätzlich jederzeit die Auseinandersetzung verlangen. Wie das abläuft, von der Einigung über den Notar bis zur Teilungsversteigerung, erklärt der Ratgeber Nachlass verteilen: Erbengemeinschaft auseinandersetzen. Für die Nachlassverbindlichkeiten haften die Miterben bis dahin als Gesamtschuldner.^[2]

Wer ist zuständig?

Häufige Fragen

• Wann ist die Erbschaftsteuer in der Erbengemeinschaft fällig?

  Mit dem Bescheid, den jeder Miterbe für seinen Anteil erhält. Der Zahlungstermin steht im Bescheid. Entstanden ist die Steuer bereits mit dem Tod des Erblassers.

• Wie berechnet man die Erbquote in der Erbengemeinschaft?

  Die Erbquote ergibt sich aus dem Testament oder, ohne Testament, aus der gesetzlichen Erbfolge. Wie die gesetzlichen Quoten aussehen, erklärt der Ratgeber zur gesetzlichen Erbfolge.

• Kann ein Miterbe die Erbschaftsteuer aus dem Nachlass bezahlen?

  Nur mit Zustimmung der anderen, denn der Nachlass steht den Miterben bis zur Teilung gemeinschaftlich zu. Üblich ist, eine solche Zahlung bei der Teilung auf den Anteil des Miterben anzurechnen.

• Muss jeder Miterbe die Erbschaft anzeigen?

  Ja, jeder Erwerber ist selbst zur Anzeige verpflichtet, es sei denn, ein eröffnetes Testament ersetzt sie. Eine gemeinsame Anzeige mehrerer Miterben ist möglich.

Auch interessant: Abgeltungsteuer im Erbfall

Quellen

1. Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG): § 3 · § 20 · § 10 · § 15 · § 16 · § 19 · § 30 · § 31 · § 13
2. Bürgerliches Gesetzbuch (BGB): § 2150 · § 2048 · § 2058 · § 2042
3. Einkommensteuergesetz (EStG), Abgabenordnung (AO), Grunderwerbsteuergesetz (GrEStG): § 23 EStG · § 180 AO · § 3 GrEStG